精准羁系+柔性服务 沪市主板公司年报审核展新风

具体来看，财政信息问题中，约四分之一涉及资产减值计提合理性，即是否存在不当盈余管理；约四分之一涉及其他应收/应付款、预付款等相关科目变化的合理性；其余涉及研发用度是否真实，固定资产、在建工程等重点资产项目是否存在水分等。行业及谋划信息问题中，近七成关注非财政信息与财政信息是否匹配，其余主要关注公司的生产谋划环境。公司治理与规范运作方面，主要包含是否存在资金占用与违规担保，非标意见涉及事项及原因等问题。并购重组方面，主要涉及标的资产答理期后业绩变脸、商誉减值计提是否合规、是否存在财政“大年夜洗澡”等景象。

一位羁系人员告诉记者：“审核工作压力很大年夜，怎样以更加专业、客不雅的方式关注到公司问题，又避免对其带来过分的负面影响，实践中掌握起来并不容易。”问得不准、不深、细致，可能激发市场对公司的误解，让公司陷入被动与揣摩；问得太少、不敷、过泛，又不克不及维护好投资者的知情权，让风险和问题依然云山雾罩，投资者不明就里。

本年的年报审核开展前，上交所公司羁系部分对前期年报问询的履历、得失、方法做了周全的总结阐发，并在此根本上做了优化调整。根基思路就是提高羁系的针对性和有效性，区分环境、掌握分寸、对症下药，把抓羁系和做服务有机统一起来。具体做法上，问询要体现重大年夜性，不单方面追求简牍数量和问题数量，提高问询的精度和质量。可问可不问的原则上不问，尤其是要摈斥免责式、过分质疑式问询。这些做法，体现了资本市场公开透明的要求，也与证监会多次强调的“分类羁系、精准羁系”一脉相承。

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